A menys d’un mes perquè acabe l’exercici fiscal, l’Organització de Consumidors i Usuaris (OCU) ofereix una sèrie de recomanacions per a reduir la factura fiscal de l’any pròxim, quan presenten la declaració de l’Impost de la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Són consells relacionats amb les inversions (plans de pensions, guanys i pèrdues patrimonials) però també qüestions més quotidianes (habitatge habitual, salari, etc.), tal com s’explica en el número 193 de novembre de la revista Diners i Drets de novembre.

 

Aportació als plans de pensions

 

Aquest tipus de aportació pot ser interessant per a qui obté rendes que provenen del treball, però també d’activitats professionals o empresarials i de lloguers d’immobles (sempre que a més tinguen rendes dels dos tipus anteriors) per les quals tributen en l’IRPF.

 

OCU adverteix que la quantitat màxima que es podrà descomptar de la base imposable en la pròxima declaració de la renda és la menor de les següents:

 

– 1.500 euros, encara que els plans d’empresa poden rebre fins a 8.500 euros d’aportacions empresarials (entre totes dues fonts, les aportacions no poden sumar més de 10.000 euros). Si se supera el límit, no sols no es podrà deduir per l’excés, sinó que el contribuent s’arrisca a ser sancionat si no sol·licita la recuperació de l’excés abans del 30/06/2023.

 

– El 30% de la suma dels rendiments nets del treball i d’activitats econòmiques.

 

Planificació dels guanys i pèrdues patrimonials

 

Si durant 2022 s’han obtingut guanys i al seu torn, s’acumulen pèrdues en altres inversions, podria materialitzar aquestes pèrdues per a compensar-les amb els guanys. Això sí, s’ha de tindre en compte que:

 

• Hisenda no permet la compensació de pèrdues generades per donacions. Per això, per a poder compensar aqueixes pèrdues, OCU aconsella vendre el bé i donar els diners obtinguts.

 

• Si el contribuent vol mantindre una inversió, però desitja traure a la llum fiscal les seues pèrdues, OCU adverteix que no s’ha de cometre l’error de vendre i recomprar (com a norma general, abans de dos mesos), ja que la normativa impedeix aprofitar les pèrdues de recompres de “valors homogenis”.

 

• Atenció, la pròxima declaració serà l’última en la qual podrà compensar el saldo de pèrdues pendents de 2018. Abans de cap d’any pot vendre inversions amb un guany equivalent per a aprofitar-ho.

 

• Si es té intenció de realitzar una venda o donació amb guanys que superen els 200.000 euros, davant la possible pujada de l’impost l’any que ve, és convé estudiar si val la pena realitzar la transmissió abans que acabe l’any.

 

Altres suggeriments

 

– Els guanys per la transmissió de l’habitatge habitual (en la qual es resideix durant tres anys continuats) quan es tenen 65 anys o més, estan exemptes de tributació de l’IRPF. Per això, OCU recomana esperar a complir aqueixa edat per a aprofitar l’exempció.

 

– Per als propietaris d’immobles llogats, OCU aconsella repassar les despeses deduïbles, i si al final de l’any s’observa que el rendiment és positiu, avançar a desembre les despeses deduïbles per a rebaixar-ho.

 

– OCU recorda que les noves deduccions de l’IRPF per obres de millora d’eficiència energètica de l’habitatge permeten deduir un 20%, 40% o 60% sobre una base màxima de 5.000 o 7.500 euros depenent del tipus d’obra.

 

– Per a OCU, l’amortització de la hipoteca és una altra forma recurrent de rebaixar la factura fiscal. Els qui van comprar el seu habitatge habitual de forma finançada abans del 01/01/2013 podran aplicar una deducció del 15% sobre el que hagen pagat en 2022 pel préstec, fins a un màxim de 9.040 euros anuals per declaració. Per tant, si la suma de les quotes anuals no arriba a la quantitat de 9.040 euros, i el contribuent disposa d’estalvis suficients, és recomanable fer amortitzacions anticipades fins a aconseguir la citada xifra.

 

– L’IBI té alguna bonificació que s’ha de sol·licitar a l’Ajuntament abans que finalitze l’any, per exemple, a Madrid existeixen bonificacions per a famílies nombroses que poden arribar fins al 90%.

 

– Els donatius a ONG, fundacions i entitats sense ànim de lucre dedueixen un 80% sobre els primers 150 euros, i un 35% sobre el que excedisca d’aqueixa quantitat (aqueix percentatge puja al 40% si és el tercer any que es dona a la mateixa entitat i cada donació ha sigut igual o superior a la de l’anterior).

 

• Si es tenen problemes de salut greus o crònics o els tenen descendents o ascendents a càrrec, convé demanar el certificat de discapacitat abans de cap d’any perquè si es concedeix un grau de discapacitat del 33% o més, es podran aplicar els mínims, reduccions i deduccions estatals i regionals per discapacitat.